經費報支錯誤態樣表

 

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共同項目回標題列)

項次

注意事項

常見可能缺失(錯誤態樣)

1

※  經費動支,須依下列申請方式始可執行:

  (1)動支15萬元以下之自有經費(含計畫),可依採購法逕
           洽承商辦理,免事前填寫請購單及免附廠商報價單,
           惟不可規避採購法之適用,分批辦理採購,各單位亦
           可自行訂定內規管控預算。

  (2)各單位如欲動支其他單位之經費,需會辦該經費來源
           單位。

  (3)15萬元以下採購優先適用共同供應契約所提供之財
           物、勞務。如不利用共同供應契約採購,須於核銷
           時註明不利用共同供應契約項目辦理採購之理由。

※  同一採購案分批辦理,規避採購法之適用。

※  動支其他單位之經費,未會辦該經費來源單
     位。

※  適用共同供應契約所提供之採購項目,不利
     用該契約辦理,未敘明理由;如理由係價格
     因素,未列印共同供應契約價格佐證。

2

※  採購案件應依「政府採購法」規定,不得意圖規避本法
     之適用,分批辦理。15萬元以上採購案,應移請總務處
     依規定辦理。

※  採購案件誤以分批方式辦理。

※  逕自辦理15萬元以上採購案,未移請總務處
     依規定辦理。

3

※  年度進行中,遇有已分配經費申請變更為學校其他經
     費,應專案簽奉校長核可後辦理。

※  年度進行中,遇有已分配經費申請變更為學
     校其他經費,未專案簽奉校長核可後辦理。

4

※  收據或統一發票須註明買受人(國立政治大學或統編
     03807654)、日期、品名及總價等。

※  收銀機或計算機器開具之統一發票,應輸入各機關統
     一編號,若未輸入統一編號,應補正,不能補正者,
     應由經手人詳細註明,並簽名證明之。

※  收據或統一發票漏(未)註明買受人、日期
     、品名及總價,或金額大寫登載錯誤等。

※  收銀機發票未輸入本校統一編號,不能補正
     者,未由經手人詳細註明,並簽名證明之。

5

※  統一發票如無貨品名稱(或採購明細),應由經手人
     加註中文說明,並簽名。

※  收銀機發票未加註中文貨品名稱(或採購明
     細),並由經手人簽名。

※  品名以1批或1式表達,未加註明細資料,
     由經手人簽名

6

※  收據或統一發票總數應用大寫數字書寫,若有錯誤,
     應由原出具者劃線註銷更正,並於更正處簽名證明。
     但統一發票書寫錯誤者,應依統一發票使用辦法規
     定另行開立。

※  總數有誤未由原出具者劃線註銷更正或另行
     開立。

7

※  為避免重複申報,應取得發票「收執聯」進行經費
     核銷,如有扣抵聯一併附上。

※  誤以扣抵聯或影本辦理核銷,而未敍明原委。

8 ※  黏存單或請購單,「經手人(請購人)」、「計畫
     主持人」或「單位主管」應核章;承辦人與驗收人
     不可同一人。
※  黏存單或請購單,「經手人(請購人)」、
   「計畫主持人」或「單位主管」漏未核章;
     承辦人與驗收人同一人。
9 ※  1萬元以上採購勿自行代墊,應由校方填製支出傳票
     ,直接支付債權人,如有特殊原因必須墊付時,應於
     核銷時註明其理由。

※  未申明原委,1萬元以上採購仍自行代墊。

 

業務費回標題列)

項次

注意事項

常見可能缺失(錯誤態樣)

1

※  演講費報支應依「國立政治大學專題演講報酬支給標
     準」辦理。

※  以場次計酬。

※  演講費報支時未註明演講日期及講題等相
     關資料;逾支給標準時,未專簽核准。

2

※  講師授課鐘點費報支應依「講座鐘點費支給表」辦理。

※  授課鐘點費報支時未註明授課時間等相關
     資料。

3

※  稿費、審查費報支應依「中央政府各機關學校出席費
     及稿費支給要點」、「國立政治大學譯稿及學術外文
     改稿、潤稿費支給標準」辦理。

※  行政院主計處94.11.10處實一字第0940008300號函
     釋:各機關學校為處理與業務有關之重要文件資料,
     如需委(邀)請專人或機構進行撰稿、編稿及審查等
     工作時,始得依上開規定支給稿費,至本機關人員辦
     理上開工作,均不得支給稿費,不因該工作是否經機
     關首長核定、是否屬該機關人員業務職掌範疇及承辦
     人員是否支領加班費而有所不同。

※  稿費報酬逾標準。

※  核銷時未註明字數或件數及標準。

※  支給本機關人員稿費、審查費。

4

※  專家出席費報支應依「中央政府各機關學校出席費及
     稿費支給要點」辦理。

※  本機關人員不得支領。

※  支給本機關人員出席費。

※  核銷時未附出席會議紀錄、簽到足資
     證明學者專家親自參與會議之文件

5

※  物品為單價小於1萬元之品項,屬業務費。

※  單價2,000元,未達1萬元之物品或單價未達2,000元
     之桌、椅、櫃、屏風等傢具,核銷時,應檢附「物品增
     加單」。

※  採購物品,請購單經費來源誤點選設備費。

※  未附「物品增加單」。

6

※  餐費報支:(詳如國立政治大學執行各項支出應行注意
     事項)

  1. 校內會議、活動:
    A.早、中、晚餐:每人單餐以120元為限。
    B.點心或水果:每人以80元為限。
    C.單場次會議或活動,請就A或B擇一辦理,全日餐
       費合計不得逾360元。
  2. 逾標準者,應簽陳校長核定後辦理。

※  接受教育部及所屬機關(構)委辦或補助之相關費用,以及
     本校向教育部以外機關(構)申請補助之相關經費,其編列
     與執行,除補助機關(構)對補助內容另有規範,得依其規
     範辦理外,應依據「教育部及所屬機關(構)辦理各類會議
     講習訓練與研討(習)會管理要點」規定辦理,支用標
     (若遇上述要點修訂時,從其規定)如下:

(1)參加對象為機關(構)人員者:
        A.第一天(包括一日活動)
       (A)午、晚餐:不提供早餐,午、晚餐每人單餐以
           100元為限。
       (B)全日餐費合計不得逾240元。
       B第二天以上活動:
       (A)早、午、晚餐:午、晚餐每人單餐以100元為
           限。
       (B)全日餐費合計不得逾300元。

(2)參加對象主要為機關(構)以外人士者:每人每日餐
    費500元。

(3)國際性會議、研討會(不包括講習、訓練及研習)
    ,每人每日膳費以1,000元為限。

※  餐費報支逾本校標準,未專簽核准。

※  逾「教育部及所屬機關(構)辦理各類會議
     講習訓練與研討(習)會管理要點」所定
     標準。

※  會議或活動時間未影響用餐時間、無外賓
     與會,即供應餐盒或點心。

7

※  場地費報支:

  1. 依據「教育部及所屬機關(構)辦理各類會議講習訓練
    與研討(習)會管理要點」
    辦理。
  2. 一般性會議或內部會議,應利用內部自有之會議場所
    ,不得於外部場地辦理。
  3. 場地選擇依規定優先順序。

※  需於外部場地辦理,未專簽敘明理由。

※  未專簽敘明依規定優先順序選擇場地
     之理由。

 

國內旅費回標題列)

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注意事項

常見可能缺失(錯誤態樣)

1

※  機關專備交通工具或領有免費票或搭乘便車者,不得報
     支交通費。

※  凡公民營汽車到達地區,除因業務需要,經機關核准者
     外,其搭乘計程車之費用,不得報支。

※  如因業務需要,駕駛自用汽(機)車者,其交通費得按
     同路段公民營客運汽車最高等級之票價報支。但不得另
     行報支油料、過路(橋)、停車等費用;如發生事故,
     亦不得報支公款修理。

※  報支計程車資,未填寫「搭乘計程車申請暨核准
     單」,或未註明搭乘人員、業務需要事由及起迄
     地點。

2

※  差旅費報銷應附奉核之本校請假暨出差出國申請單、國
     內出差旅費報告表。

※  差旅費報銷漏附本校請假暨出差出國申請單

3

※  差旅費報支應先簽會人事室。

※ 差旅費報支未先簽會人事室。

4

※  出差旅費報告表應填日期、出差地點等,出差人應簽
     章。

※  出差旅費報告表漏未登填日期、出差地點等
     ,出差人未簽章。

5

※  公假參加研討會、講習、說明會等性質不得報支雜費。

※  公假參加研討會、講習、說明會等性質仍報
     支雜費。

6

※  搭乘飛機、高鐵、座(艙)位有分等之船舶者,應檢附票
     根或購票證明文件,覈實報支,但當日往返者,無須
     檢附。搭乘飛機者並需檢附登機證存根。

※  報支交通費未檢附左列憑證正本。

 

國外旅費回標題列)

項次

注意事項

常見可能缺失(錯誤態樣)

1

※  差旅費報支應附奉核之本校請假暨出差出國申請單、國
     外出差旅費報告表。

※  差旅費報支漏附本校請假暨出差出國申請
     

2

※  差旅費報支應先簽會人事室。

※  差旅費報支未先簽會人事室。

3

※  出差旅費報告表應填日期、出差地點等,出差人應簽章。

※  出差旅費報告表漏未登填日期、出差地點
     等,或出差人未簽章。

4

※  出國案件若未及結匯,應按出國前一日(奉派出差期間
     之前1日)台銀「賣出即期匯率」換算報支。

※  出國案件未及結匯,非按出國前一日(奉派
     出差期間之前1日)台銀「賣出即期匯率」
     換算,或誤以每日匯率核算報核。

※  未列印匯率表。

5

※  國外出差報支機票費,應檢附下列憑證正本:

  1. 機票票根或電子機票。
  2. 購票證明單或旅行業代收轉付收據或其他足資證
    明支付票款之文件。
  3. 登機證存根或足資證明出國事實之護照影本或航
    空公司所開立之搭機證明。(依行政院主計總處
    105年10月28日主會財字第1051500287號書函
    ,現行航空公司作業多已電子化,使用電子登機
    證者,得依政府支出憑證處理要點第3點及第21
    點規定(現行規定為第2點及第11點),以網路下
    載列印電子登機證紙本並簽名後辦理報支。)

※  簡任第十二職等以上領有各該職等全額主管加給人
     員,得乘坐次高等級座(艙)位,惟搭乘班次僅分
     有二等級座(艙)位或班次未設有頭等座(艙)位且航
     (路)程四小時以上,得乘坐最高等級座(艙)位
     其餘人員乘坐基礎等級(標準)座(艙)位。

※  依據「行政院及所屬機關軍公教人員因公出國搭乘
     本國籍航空班機作業規定」。

※  國外出差報支機票費未檢附左列憑證正本。

※  以網路下載列印電子登機證紙本未簽名後
     辦理報支。

※  搭乘外國籍航空公司班機,未附「因公出
     國人員搭乘外國籍航空公司班機申請書」。

6

※  生活費依「中央政府各機關派赴國外各地區出差人
     員生活費日支數額表」辦理。

※  報支生活費日支數額有誤。

7

※  依據行政院87.03.23台人政給字第001923號函規
     定,出國人員應向中央信託局(現為優先利用共同
     供應契約)投保綜合保險新台幣400萬元,保險項
     目包括意外死亡、意外殘廢、意外傷害醫療、航
     空旅行、疾病住院醫療及兵災保險(中東地區、
     薩爾瓦多及瓜地馬拉兩國,或其他有戰爭危險需
     要加保兵災保險之地區)等6項。

※  因公赴國外出差人員未優先利用共同供應契
     約投保綜合保險。

※  保額超過規定。

 

信用卡、禮券回標題列)

項次

注意事項

常見可能缺失(錯誤態樣)

1

※ 得以個人信用卡刷卡方式辦理支付項目(行政院
     主計總處104年2月24日主會財字第1041500024
     號函):

  1. 員工出差旅費。
  2. 辦理員工自強活動。
  3. 特別費。
  4. 健康檢查費。
  5. 子女教育補助費。
  6. 訓練進修補助費及報名費。
  7. 因公務需要,在不增加政府支出及不違反政府
    採購法與機關採購規定下,非專任採購人員,
    且非經常性辦理採購,支付1萬元以下之零星
    支出。

※  餘因公務需要,各單位採購逾1萬元之支出、已借
     支零用金或預借款之計畫或單位、非屬專任採購
     人員,而經常性辦理採購,支付1萬元以下之零星
     支出,倘仍有以個人信用卡刷卡支付需求者,請由
     經辦人敘明以信用卡支付之理由,由單位主管本權
     責卓處。

 

 

※  採購逾1萬元之支出、已借支零用金或預
     借款之計畫或單位、非屬專任採購人員,
     而經常性辦理採購,支付1萬元以下之零
     星支出,以個人信用卡刷卡支付,經辦人
     未敘明以信用卡支付之理由經單位主管核
     准。

 

2

※  辦理文康活動或推展業務發放禮品(券)之處理(行
     政院主計總處104年2月24日主會財字第1041500024
     號函):

  1. 以員工為適用對象,應依「中央各機關學校員
    工文康活動實施要點」、「全國國軍公教員工
    待遇支給要點」、「公務人員品德修養及工作
    績效激勵辦法」及行政院104年2月4日院授人
    給字第1040024361號函規定辦理。
  2. 以民眾為發放對象,則應視有無辦理依據,以
    及考量機關預算編列情形、推展業務之計畫內
    容、性質、實施方式等衡酌辦理。

※  以員工為適用對象之獎勵,購置現金禮
     券替代禮品費。

※  發放禮品或商品券未附發放清冊,發放
     現金、現金禮券或郵政禮券未附印領清
     冊。

 

設備費回標題列)

項次

注意事項

常見可能缺失(錯誤態樣)

1

※  以設備費採購之財產,限單價大於1萬元且使用年
     限在2年以上之品項。

※  購置設備案件核銷時,應檢附「財產增加單」。

※  請購系統經費來源誤選業務費。

※  適用共同供應契約所提供之採購項目,
     不利用該契約辦理,未敘明理由;如
     理由係價格因素,未列印共同供應契
     約價格佐證。

※  未附「財產增加單」。